Taxation services 報稅服務

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在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅，包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表，需要進行審計核數並遞交報稅表。

有限公司報稅

稅務局會於每年4月的第1個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，有限公司需要準備年度審計報告，以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師，或委託第三方審計師處理。

*假如公司在有關課稅年度的營業總額低於HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明。

*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤，或經營出現虧損，亦無須遞交利得稅報稅表。

除了首次報稅時，稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。

香港利得稅採取「兩級制」，首HK$200萬盈利，有限公司利得稅率為8.25%。

無限公司報稅

無限公司分為2類：獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。

香港利得稅採取「兩級制」，首HK$200萬盈利，無限公司為7.5%。

無論是有限公司還是無限公司, 首份利得稅報稅表會於新業務開業起約18個月由稅務局發出，其後會於每年4月的第1個工作日發出，收到報稅表後需於限期前作出申報。

除了首次報稅時，稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。

以下為公司報稅流程：

· 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核，並填寫報稅表。

· 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。

· 稅務局評稅後，會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。

· 公司按單上注明的費用準備稅金，並提交到稅務局，其後便會取得繳納稅金的收據。

有限公司

稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表，公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交，便要先去信稅務局申請 （Blockextension done by tax rep）﹐延期申請日子如下：

                                                         財務年結           延期期限

N Code                                          4至11月內          5月31日

D Code                                          12月內                8月16日

M Code                                          1至3月內           11月15日

屬 M Code和本年度

受虧損的個案                              1至3月內           1月31日

無限公司

無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司須在一個月內填妥並遞交。

公司報稅所需的主要表格：

• 有限公司的利得稅報稅表（BIR51）
• 合夥業務的利得稅報稅表（BIR52）
• 非居住於香港人士的利得稅報稅表（BIR54）
• 獨資業務的個人報稅表（BIR60），針對利得稅部分

補充文件：

• 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表
• 核數師的報告書
• 綜合收益表或損益表
• 利得稅計算表及相關附表，用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算
• 其他補充文件和資料

特別注意，年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表，並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。

有限公司利得稅率（公司稅款計算）：

－首個低於HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% （只有名下其中一間控股超過50%的業務享有優惠） 

－超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5％

無限公司利得稅率（公司稅款計算）：

－首個低於HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% 

－超過HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15％

不按時或不正確填報稅表

根據法例第80(2)條，若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表，公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表，並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。

蓄意逃稅

按照法例第82(1)條，任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為，可導致高達HK$50,000的罰款，加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款，以及最多三年的監禁。有關逃稅的詳細罰款政策，可參考稅務局的官方網站：稅務局罰款政策。

不是，公司仍然需要每年準備審計報告，當公司轉虧為盈，需及時向稅務局作出申報。

是的，根據税務條例 (第112章)，如每一間在香港成立的公司在香港經營業務每年都需要處理報稅事宜。

如獨資業務的東主一般需要連同會計帳目及個別人士報稅表於3個月內一併交回給稅務局。